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2 項(xiàng)目背景

 X公司為上海證券交易所主板上市公司，定位于大宗商品采購(gòu)供應(yīng)管理及綜合物流服務(wù)商，所從事的主要業(yè)務(wù)是：為制造業(yè)企業(yè)提供大宗商品采購(gòu)供應(yīng)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸、進(jìn)口清關(guān)、供應(yīng)鏈信息、結(jié)算配套等全方位的綜合管理服務(wù)。

 X公司在多年的經(jīng)營(yíng)管理中積累和沉淀了具有自身管理特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管控和內(nèi)部控制相關(guān)制度、流程和操作手冊(cè)，并基本完成ERP業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完善梳理工作，為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)的沉淀和標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化，提升X公司內(nèi)部控制水平，并使之與監(jiān)管要求的內(nèi)部控制制度與內(nèi)部管理需求有機(jī)融合，形成一套有效、實(shí)用、便于操作的制度文本，X公司啟動(dòng)了內(nèi)控體系建設(shè)完善工作，并委托華夏經(jīng)緯為X公司及所屬相關(guān)單位提供內(nèi)控體系建設(shè)咨詢服務(wù)。

2  項(xiàng)目?jī)?nèi)容

基于X公司及所屬相關(guān)單位的內(nèi)控體系現(xiàn)狀及管理需求，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)制定了內(nèi)部控制診斷分析、優(yōu)化設(shè)計(jì)、試運(yùn)行與測(cè)試、自我評(píng)價(jià)四個(gè)階段的內(nèi)控體系建設(shè)咨詢實(shí)施計(jì)劃。

在診斷分析階段，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)綜合運(yùn)用了個(gè)別訪談、調(diào)查問(wèn)卷、專題討論、穿行測(cè)試等方法，對(duì)X公司及所屬相關(guān)單位現(xiàn)有內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面審閱和梳理。

以詳細(xì)調(diào)研獲取的X公司及所屬相關(guān)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀信息為基礎(chǔ)，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)從公司層面和業(yè)務(wù)層面，逐一識(shí)別各單位內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題，按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，并綜合考慮X公司及所屬相關(guān)單位實(shí)際情況，提出具有操作性和前瞻性的整改方案。

X公司及所屬相關(guān)單位對(duì)華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)提出的各項(xiàng)內(nèi)控缺陷非常重視，組織相關(guān)人員深入評(píng)估各項(xiàng)缺陷的整改方案，并安排責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人員予以落實(shí)并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)反饋。

華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)以診斷分析階段提出的各項(xiàng)建議為基礎(chǔ)，對(duì)X公司及所屬相關(guān)單位原先的內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，形成了較為全面、系統(tǒng)、完善的各項(xiàng)內(nèi)控體系成果。

2 項(xiàng)目成果

通過(guò)五個(gè)月深入的診斷分析和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?yōu)化設(shè)計(jì)，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)協(xié)助X公司及所屬相關(guān)單位識(shí)別、評(píng)估了公司層面及業(yè)務(wù)層面的各項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)，并形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)清單；制定了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；繪制了業(yè)務(wù)流程圖，并輔以相應(yīng)的流程描述，以指導(dǎo)相關(guān)崗位開(kāi)展工作；制定了權(quán)限指引，以使員工了解和掌握權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)，并最終匯編成內(nèi)部控制管理手冊(cè)。增補(bǔ)并修訂了各單位缺失或不夠完善的管理制度，形成較為系統(tǒng)、全面、完善的企業(yè)管理制度匯編。同時(shí)編制了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，用以指導(dǎo)X公司及所屬相關(guān)單位開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，推進(jìn)內(nèi)控體系的持續(xù)完善。

2 試運(yùn)行及內(nèi)控評(píng)價(jià)

新的內(nèi)控體系運(yùn)行一段時(shí)間后，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)依據(jù)新的內(nèi)控手冊(cè)和評(píng)價(jià)手冊(cè)，對(duì)X公司內(nèi)控體系試運(yùn)行進(jìn)行追蹤測(cè)試，形成相應(yīng)的工作底稿，并針對(duì)測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議，進(jìn)一步完善X公司內(nèi)控體系及其相關(guān)文件。年度結(jié)束后，華夏經(jīng)緯咨詢團(tuán)隊(duì)配合與協(xié)助X公司依據(jù)內(nèi)控評(píng)價(jià)手冊(cè)，制定自我檢查評(píng)價(jià)計(jì)劃，實(shí)施規(guī)范的內(nèi)控自我評(píng)估，并形成規(guī)范的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)報(bào)告。